Publicerad: 7 juli 2026 · Senast uppdaterad: 7 juli 2026
Vinsten i ditt aktiebolag beskattas med bolagsskatt – den enskilt största skatteposten för de flesta lönsamma SME-bolag i Sverige. I den här guiden går vi igenom bolagsskattesatsen 2026, hur skatten räknas ut, hur du hanterar preliminär och slutlig skatt, deklarationsdatum för Inkomstdeklaration 2 – och vilka lagliga verktyg (periodiseringsfond, koncernbidrag, pensionsavsättningar) som kan sänka din totala skattebörda.
Guiden vänder sig till dig som äger eller styr ett svenskt aktiebolag och vill förstå bolagsskatten i praktiken, oavsett om du siktar på att växa vidare eller sälja ditt aktiebolag inom några år.
Bolagsskatt är den statliga inkomstskatt som juridiska personer – aktiebolag, ekonomiska föreningar och vissa stiftelser – betalar på sitt beskattningsbara resultat. Skatten regleras i Inkomstskattelagen (1999:1229), främst i 65 kap. 10 §.
Enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag betalar inte bolagsskatt – deras överskott beskattas som inkomst av näringsverksamhet hos personen. Skillnaden är en av flera anledningar till att jämförelsen mellan aktiebolag och enskild firma ofta landar i skattefrågan när verksamheten börjar generera stabil vinst.
Enligt Skatteverkets aktuella belopp och procent för inkomståret 2026 är den statliga inkomstskatten för juridiska personer 20,6 procent.
| Beskattningsår | Bolagsskatt |
| 2019–2020 | 21,4 % |
| 2021–2026 | 20,6 % |
| Framtid | Se pågående lagförslag |
I maj 2025 remitterade regeringen promemorian Sänkt skatt för företag (Fi2025/01067) med förslag om att sänka bolagsskatten och expansionsfondsskatten från 20,6 % till 20 % från 1 januari 2026. Enligt Skatteverkets publicerade belopp och procent för 2026 (uppdaterad i december 2025) är dock den gällande satsen fortfarande 20,6 %. Vi använder den satsen i alla räkneexempel nedan. Kontrollera alltid aktuell nivå hos Skatteverket inför bokslutsplanering.
Formeln är i grunden enkel:
Bolagsskatt = beskattningsbart resultat × 20,6 %
Det beskattningsbara resultatet är inte samma sak som det bokförda resultatet före skatt. Från redovisat resultat före skatt gör man ett antal skattemässiga justeringar:
Ett aktiebolag har ett redovisat resultat före skatt på 1 000 000 kr. Bolaget avsätter maximalt tillåtna 25 % till periodiseringsfond och har inga andra justeringar.
| Post | Belopp |
| Redovisat resultat före skatt | 1 000 000 kr |
| – Avsättning till periodiseringsfond (25 %) | –250 000 kr |
| = Skattemässigt resultat | 750 000 kr |
| Bolagsskatt (20,6 %) | 154 500 kr |
Utan periodiseringsfonden hade skatten blivit 206 000 kr – en skillnad på 51 500 kr som skjuts fram till senare beskattning.
Ett aktiebolag som är godkänt för F-skatt betalar preliminär bolagsskatt varje månad baserat på Skatteverkets preliminära debitering. Debiteringen bygger på:
Den preliminära skatten dras varje månad från bolagets skattekonto (ofta den 12:e eller 17:e varje månad). När den slutliga skatten beräknas efter räkenskapsårets slut jämförs den mot vad som betalats in preliminärt:
Om bolagets resultat ändras dramatiskt under året – till exempel en oväntat stor vinst – lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration och Skatteverket räknar om den preliminära F-skatten. På så sätt undviker du en obehaglig kvarskatt med ränta.
Aktiebolag lämnar en Inkomstdeklaration 2. Deklarationsdatumen styrs av när räkenskapsåret slutar:
| Räkenskapsårets slut | Senaste deklarationsdatum |
| September–december 2025 | 3 augusti 2026 |
| Januari–april 2026 | 1 december 2026 |
| Maj–juni 2026 | 15 januari 2027 |
| Juli–augusti 2026 | 1 april 2027 |
Ett aktiebolag är alltid deklarationsskyldigt – även om verksamheten är vilande och omsättningen är noll. Deklarationen lämnas enklast via Skatteverkets e-tjänst Inkomstdeklaration 2 eller via ett bokförings- eller bokslutsprogram som stöder filöverföring.
Missar du deklarationsdatumet läggs en förseningsavgift på 6 250 kr på (med möjlighet att stiga vid upprepad försening). Kom också ihåg att årsredovisningen har en egen, separat deadline hos Bolagsverket.
All debiterad skatt hanteras via ditt skattekonto hos Skatteverket. Där syns:
Om skattekontot går på minus tar Skatteverket ut kostnadsränta. Ett saldo på plus kan generera intäktsränta (som dock är låg och beskattas som vanlig kapitalinkomst hos ägaren om det tas ut).
Ett aktiebolag får sätta av upp till 25 % av det skattemässiga överskottet till periodiseringsfond. Fonden återförs senast sjätte året efter avsättningen och beskattas då.
Källa: Skatteverket – Periodiseringsfond.
Inom en koncern där moderbolaget äger mer än 90 % av dotterbolaget kan resultat föras mellan bolagen genom koncernbidrag. Givaren drar av beloppet, mottagaren tar upp det som intäkt. Effekten blir att en koncerns totala skatt minimeras genom att förlusten i ett bolag kvittas mot vinsten i ett annat.
Reglerna är strikta – ägandet ska ha bestått hela beskattningsåret, värdeöverföring ska ha skett senast deklarationsdagen, och båda parter måste redovisa bidraget öppet. Läs mer hos Skatteverket – Koncernbidrag.
Sedan 2019 gäller generella ränteavdragsbegränsningsregler för juridiska personer. Ett aktiebolag med negativt räntenetto får välja mellan två regler:
Företag kan välja regel år för år. Ingår bolaget i en intressegemenskap gäller taket gemensamt. Detaljer finns hos Skatteverket – Ränteutgifter.
Utfäster bolaget tjänstepension till ägare eller anställda är premien avdragsgill (med schabloner enligt IL 28 kap.). På pensionskostnaden betalar bolaget dock särskild löneskatt på 24,26 % i stället för arbetsgivaravgifter. Kalkylen är ofta gynnsam jämfört med lönututtag i högre skattelager.
Källa: Skatteverket – Särskild löneskatt.
Många ägarledda bolag optimerar totalskatten genom att kombinera lön (upp till brytpunkten för statlig skatt), tjänstepensionsavsättning och lågbeskattad utdelning inom 3:12-reglernas gränsbelopp. Sådan planering påverkar hur mycket vinst som återstår att beskatta med bolagsskatt.
När du säljer ditt aktiebolag är det centralt att skilja på två skatter:
En köpare tittar hårt på effektiv bolagsskatt i bokslutet – alltså skattekostnad delat med resultat före skatt. Avvikelser (t.ex. återförda underskott, upplösta periodiseringsfonder eller stora ej avdragsgilla poster) väcker frågor och kan påverka bolagets värdering via den justerade EBITDAn.
Två fällor att undvika:
Ordning på bolagsskatt, deklarationer och skattemässiga val är en av de största kvalitetsstämplarna en potentiell köpare kan se hos ditt bolag.
Är du säljare? Följ vår steg-för-steg-guide till försäljning av företag och läs om vad som ingår vid ett företagsköp.
Är du köpare? Utforska aktuella företag till salu på Bolagsplatsen och filtrera på bransch, storlek och ort.
Hur mycket är bolagsskatten i Sverige 2026?
20,6 procent enligt Skatteverkets aktuella belopp och procent för inkomståret 2026. Regeringens promemoria om sänkning till 20 procent är ännu inte i lag.
När betalar aktiebolaget in bolagsskatten?
Preliminärt varje månad via F-skatten. Slutlig skatt räknas ut efter räkenskapsårets slut när Inkomstdeklaration 2 lämnats och Skatteverket har fattat sitt beslut.
Vad räknas som beskattningsbart resultat?
Bokfört resultat före skatt justerat med ej avdragsgilla kostnader, skattefria intäkter, bokslutsdispositioner (t.ex. periodiseringsfond), koncernbidrag och gamla underskott.
Måste ett vilande aktiebolag deklarera?
Ja. Ett aktiebolag är alltid deklarationsskyldigt oavsett omsättning – även när det är vilande.
Kan man sänka bolagsskatten lagligt?
Ja, framför allt genom periodiseringsfond, tjänstepensionsavsättningar, koncernbidrag inom koncern och rätt planering av löne-/utdelningsuttag. Undvik dock upplägg utan affärsmässig grund – Skatteverket och skatteflyktslagen sätter tydliga gränser.
Hur påverkar bolagsskatten värderingen vid försäljning?
Köpare räknar oftast på justerad EBITDA och applicerar en multipel, men den effektiva skattesatsen påverkar kassaflöde och därmed betalningsförmåga. Ett förutsägbart resultat med normala skattemässiga justeringar gör bolaget mer attraktivt.
Vad är skillnaden mellan bolagsskatt och F-skatt?
Bolagsskatt är den slutliga skatten på bolagets vinst. F-skatt är den preliminära skatten som bolaget löpande betalar in via skattekontot. F-skatten kvittas mot den slutliga bolagsskatten när deklarationen behandlats.
Regler, procentsatser och gränsvärden kan ändras med kort varsel. Innehållet är allmän vägledning för svenska aktiebolag i SME-storlek och ersätter inte individuell rådgivning från skatterådgivare, revisor eller advokat i din specifika situation.
info@bolagsplatsen.se 
070 - 282 16 66
